李鈞震2010流行文化讀書會

【摘要1.18.2010 蘋果 呂志明、廖珮君】建築業起家的邵金木老先生，在81歲時投保一次繳清的「躉繳型」壽險，所繳保費達兩億兩千多萬元，三年後身故，子、媳五名繼承人獲得跟保費差不多的理賠金。

但國稅局認定，所繳保費是為「規避遺產稅」而未申報，要求「補繳一億餘元稅金」並罰款八千四百餘萬元，邵家不服打行政訴訟抗罰，日前敗訴。

財政部次長張盛和昨表示，這類案例多是企業家生前就罹重病，卻大買巨額保單避稅，查獲後會被依實質課稅。台北高等行政法院認為，就醫紀錄顯示邵金木投保前已有老人癡呆等病症，是在年邁健康不好的情況下投保，保單受益人還指定理賠金要給子、媳，沒給兩個女兒，與一般分產情況相當。

另外，邵金木生前向銀行舉債八千萬元，後來又二度舉債六千四百萬元且把這筆錢拿去繳保費，而當時他名下有公告現值近億元的不動產，竟未先設法還債，反而借錢投保，雖然家屬認為這是投資行為，可是經查，保單報酬率只有3％，貸款利率則是百分之四點多，不符常情。

法官認定，邵金木透過投保並指定受益人，使子、媳獲得經濟利益，且列報高額的未償債務，並非合法節稅，判邵家子、媳敗訴。